红字发票的账务处理如下：

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的，会计分录如下：

借：原材料/库存商品（负数），

应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），

贷：应付账款，

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品（负数），

应交税费—应交增值税（应交增值税进项税额转出），

贷：应付账款。

补充：电子发票可以作废吗？

电子发票不可以作废只可以红冲，原因是电子发票的可复制性，不易作废使用，所以相关规定电子发票只可以做红冲处理。