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所得税汇算清缴退税怎么做账

2022-09-21 12:29:59


1、收到退税款,

借::银行存款,

贷:应交税费-应交所得税。

2、结转:

借:应交税金-应交所得税,

贷:以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用,或利润分配-未分配利润,

同时,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润。

补充:如果是汇算清缴补税:

1、企业会计准则:汇算清缴所得税补交的分录:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交企业所得税,

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款,

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整,

调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),

借:盈余公积-法定盈余公积,

盈余公积-任意盈余公积,

贷:利润分配-未分配利润。

2、执行小企业会计准则的企业:损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税,

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款。

汇算清缴退回的所得税怎么做账
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