1、收到退税款，

借：：银行存款，

贷：应交税费-应交所得税。

2、结转：

借：应交税金-应交所得税，

贷：以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用，或利润分配-未分配利润，

同时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润。

补充：如果是汇算清缴补税：

1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交企业所得税，

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，

借：盈余公积-法定盈余公积，

盈余公积-任意盈余公积，

贷：利润分配-未分配利润。

2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税，

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。