缴纳时候：

借：应交税费-未交增值税或小规模应交税费-应交增值税，

贷：银行存款等。

一般纳税人，

如果是少报收入了，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，企业会计准则跨年涉及损益科目时，可以计入以前年度损益调整，

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税（应补缴的税款），

借：应交税费-未交增值税（实际缴纳的税款）。

或是做进项转出而补交的，

借：相关成本费用，企业会计准则跨年涉及损益科目时，可以计入以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税（应补缴的税款），

借：应交税费-未交增值税（实际缴纳的税款）。

小规模的话，

一般是少报收入，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，企业会计准则跨年涉及损益科目时，可以计入以前年度损益调整，

借：应交税费-应交增值税。