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工伤保险怎么做账务处理

2022-09-21 15:12:25


平时缴纳时候是发工资时候扣除个人部分上交,

计提工资时,

借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资 ,

生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金 ,

生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保,

贷:应付职工薪酬-工资,

应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分),

应付职工薪酬-社保(企业承担部分)。

发放工资时,

借:应付职工薪酬-工资,

贷:银行存款,

其他应付款-社保(个人承担部分),

其他应付款-住房公积金(个人负担部分),

应交税费-应交个人所得税;

缴纳社保和申报个税,

借:应交税费-应交个人所得税,

应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分),

应付职工薪酬-社保(企业承担部分),

其他应付款-住房公积金(个人负担部分),

其他应付款-社保(个人承担部分);

贷:银行存款。

如果有缴纳工伤保险是可以走工伤保险赔付的,

企业垫付医药费等:

借:其他应收款,

贷:银行存款,

收到社保部门赔偿金时:

借:银行存款,

贷:其他应收款,

如果社保部门没有全额赔付,企业需要自行承担的工伤赔偿部分:

借:管理费用等,

贷:应付职工薪酬,

借:应付职工薪酬,

贷:银行存款。

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