销售收入出现负数收入，实际就是对前期销售收入的一个退货处理，直接做红冲分录就可以了，具体的账务处理如下：

借：应收账款或银行存款（红字），

贷：主营业务收入 （红字），

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字），

销售负数收入的原因主要是增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，如果发生销售折让、销货退回、开票有误等情况，因为不符合作废条件，所以也就无法作废，那么就需要开具红字专用发票。

以前都是手写版的发票，在开出的发票出现隔月作废的情况，需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票，用以冲减当期的销售收入，称之为“冲红”；而由于现在都是电脑版的发票，所以也就无法体现红色，于是就使用负数替代红色。

收到进项税发票，发票以负数体现销售折扣，请问如何进行帐务处理？