单位缴纳的保险、公积金和工资的账务处理如下：

1、企业发放员工工资时，分录为：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款/库存现金

应交税金—个人所得税

其他应付款—社会保险（个人负担部分）

其他应付款—公积金（个人负担部分）

2、企业实际缴纳社会保险、公积金公司部分计入到管理费用，个人部分计入其他应收款：

借：管理费用等—社会保险/公积金（企业负担部分）

其他应付款—社会保险/（个人负担部分）

贷：银行存款

3、实际支付个人所得税时，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。

1 发放工资的时候需要账务处理需要计提吗？ 扣除个人社保和公积金怎么做账？ 2 单位缴纳社保和公积金怎么做账？