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免征附加税的部分需要计提吗

2022-09-21 15:26:25

免征附加税的部分可以不用计提，由企业自己决定。如果不计提，就直接不用做其他账务处理，如果企业计提的，在减免的时候，转入到营业外收入—税收减免科目即可。其分录为，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等。

实际减免时，分录为，

借：应交税费—应交城建税/教育费附加等，

贷：营业外收入—税收减免。

小微企业未达到起征点，享免征增值税的，还需要计提附加税吗？如果免征附加税的需要计提附加税吗？