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免征附加税的部分需要计提吗

2022-09-21 15:26:25


免征附加税的部分可以不用计提,由企业自己决定。如果不计提,就直接不用做其他账务处理,如果企业计提的,在减免的时候,转入到营业外收入—税收减免科目即可。其分录为,

借:税金及附加,

贷:应交税费—应交城建税/教育费附加等。

实际减免时,分录为,

借:应交税费—应交城建税/教育费附加等,

贷:营业外收入—税收减免。

小微企业未达到起征点,享免征增值税的,还需要计提附加税吗? 如果免征附加税的需要计提附加税吗?
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