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发票抵扣后怎么做账务处理

2022-09-21 15:28:18

一般纳税人取得增值税专用发票的，可以先将对应的进项税额计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税，企业在勾选认证后，转入到应交税费—应交增值税—进项税额。案列如下，

借：原材料，

应交税费—应交增值税—待认证进项税额，

贷：应付账款等。

实际勾选认证后，

借：应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额。

发票已认证抵扣，后做了冲账，税怎么处理