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红冲的发票怎么做账务处理

2022-09-21 15:28:26

对于已经认证的发票，需要红字冲减的，企业在收到对应的红字发票后，冲减之前蓝字发票对应的科目，然后将进项税额做转出处理，比如购进的原材料，开红字发票的，其会计分录为：

借：应付账款等，

贷：原材料，

应交税费—应交增值税—进项税额转出。

如果是销售方，则应该冲减公司的收入和销项税额，其分录为，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税，

贷：应收账款等。

跨年红冲发票，账务处理要怎么做