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税务局代发票怎么做账务处理

2022-09-21 15:28:27


如果企业不能自己开具发票,需要在税务局代开时,应该按代开发票的金额确认主营业务收入和税费,代开发票和自己开具发票是一样的,但是如果代开增值税专用发票,则应该先缴纳对应的税费,其分录为,

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税。

计提附加税时,分录为,

借:税金及附加,

贷:应交税费—应交城建税/教育费附加等。

然后缴纳相应税费,

借:应交税费—应交增值税/城建税/教育费附加等,

贷:银行存款。

小规模到税务局代开专用发票怎么做账务处理
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