1、企业按季计算应预缴所得税额时分录为：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行。