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小规模国税代开专票会计分录怎么做

2022-09-21 15:30:04

小规模企业在国家税务局代开增值税专用发票的，因为专用发票不免税，所以需要计提对应的税额，另外，企业增值税对应的附加税，也和增值税一起在代开的时候进行缴纳，其对应的会计分录为，

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等。

缴纳税金的时候，

借：应交税费—应交增值税，

应交税费—应交城建税/教育费附加等。

贷：银行存款等。

小规模纳税人在国税代开专票的会计分录怎么做小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%;

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