房地产发生收入，应当设置“主营业务收入”贷方科目以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”贷方科目核算；结转销项税额时，应当设置“应交税费—转出未交增值税”科目以及“应交税费—未交增值税”科目核算。

1、房地产发生收入：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

2、结转增值税额：

首先先转到未交增值税，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税，

缴纳税款时，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

老师你好，房地产预交增值税和预交土地增值税计提当月要怎么做？当月要结转吗？会计分录不会做