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所得税汇算清缴调整分录有哪些

2022-09-21 16:06:13


通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税,

贷:银行存款。

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税,

贷:以前年度损益调整。

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配—未分配利润。

所得税汇算清缴有哪些需要调整得
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