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企业所得税更正分录如何进行处理

2022-09-21 16:06:39


企业多计提的所得税,如果不涉及跨年的,可以直接红字分录冲减多计提的部分,其会计分录为,

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:所得税费用。

如果是跨年的,则需要将所得税费用用以前年度损益调整来替代,其分录为,

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:以前年度损益调整。

如果是少计提的,也是参考上述方法,不跨年的,直接补充计提,跨年的,则需要使用以前年度损益调整科目。

企业所得税如何进行账务处理?
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