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递延所得税未来转回时的税率怎么确定

2022-09-27 18:39:14

递延所得税未来转回时的税率怎么确定

确认递延所得税资产应满足两个基本条件：

1、预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回。

2、预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额。

目前我国所得税采用资产负债表债务法，使用转回期间的税率体现的就是债务法

可抵扣暂时性差异，就是目前多交了税(按现在的税率)，未来很可能获得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额可以少交税(未来适用税率)。

确认当期应交所得税：当期税率，确认递延所得税：未来税率现实中，确认递延所得税的时候怎么知道未来的税率是多少呢？不是企业申请取得是不是高新的那一刻才知道，那是等到那一刻才确认递延所得税？