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因增值税发票,被调增纳税所得可以吗

2022-09-27 18:40:11


这个是指异常抵扣增值税发票吗?如果是的话实务中会涉及,不过要是可以补开或是符合下面条款可以和税局再沟通下:

国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告:

第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(二)相关业务活动的合同或者协议;

(三)采用非现金方式支付的付款凭证;

(四)货物运输的证明资料;

(五)货物入库、出库内部凭证;

(六)企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

没有成本发票。可不可以先无票入账,因为不入账净资产虚高。然后年末再纳税调增?纳税调增时,摘要写:无票成本纳税调增,分录:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税。 这样做可以吗?
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