如果货到了，暂估入库，依据验货后的入库单，

借：原材料、库存商品等；

贷：应付账款-暂估或是应付账款-XX公司或银行存款，

但是发票没有到一般纳税人不确认增值税进项税。

货到了冲销暂估，重新入账。

暂估入库是根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

上月暂估入库，借原材料 贷应付账款-暂估入库，这个月冲这个暂估入库，分录是怎样的，借 应付账款-暂估入库 正数 借 原材料 负数 这么做可以吗？