账务做调整，如果已经跨年，如果是做到了税前扣除汇算清缴要做调整，所得税前不可以扣除，

如果计入了已交企业所得税中，汇算清缴不用调整但要调整账务。

小企业会计准则可以冲销原来错误的，按照正确的方式去更正，

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

(二)企业所得税税款；

(三)税收滞纳金；

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；

(六)赞助支出；

(七)未经核定的准备金支出；

(八)与取得收入无关的其他支出。

依据：中华人民共和国企业所得税法。