收到个税手续费返还填写企税汇算清缴报表时需要结合入账情况，以下情形可以参考：

（1）账上计入“其他收益”，当基础信息表“108 采用一般企业财务报表格式（2019年版）”勾选的“是”，直接将此金额填写到主表10 行“营业利润”；基础信息表108勾选的是“否”，将此金额填写到A101010 表的“营业外收入—其他”；

（2）账上计入“营业外收入”，将此金额填写到A101010 表的“营业外收入—其他”；

（3）账上计入“其他业务收入”，将此金额填写到A101010 表的“其他业务收入—其他”。

提示：小型微利企业可免于填报A101010 表，直接在主表填写对应行次即可。

企业收到税务机关代扣个人所得税手续费怎样进行账务处理？是否要交企业所得税？