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所得税费用包括什么

2022-09-27 19:23:22


所得税费用其是一个会计科目,可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借:本科目(当期所得税费用),贷:“应交税费-应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借:“递延所得税资产”科目,贷:本科目(递延所得税费用)、“资本公积-其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

所得税期间费用各项税费包括什么呢 所得税清算表的期间费用明细表包括什么呢
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