基础验收|山东省会计基础工作规范化考核验收标准Word文档下载推荐.docx

山东省会计基础工作规范化考核验收标准Word文档下载推荐.docx

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1、标 准自 查验 收验收说明处数扣分处数扣分3主要材料、辅助材料、低值 易耗品等的收发领退，财产 的损坏报废，在产品的转移、产成吕、商品的入库发出，都要有原始记录和凭证，符合要求的得2分，锗一处扣0.5分：原始记录内容完整，手续完备，管理统一得3 4.积极开展会计电算化活动。 努力培养“两用”人才。3分2分3.A.原材料、燃料、辅助材料、低值易耗品、物 料用品、包装物的收发领退有原始记录和凭 证。 B.财产的损坏报废有报批手续，在产品的转移产成品、商品的入库发出有原始记录和凭证，数字准确。C.各种原始记录的格式、内容、填制方法、签 暑传递、汇集、反馈有统一要求和规范，做 到真实、完整、正确、清晰

2、、及时，方便整 理、记帐和查问。4 A.配备微机并有专人管理有相应的管理措施B.积极培养“两用”人才。查收发领退凭证。查报批准，入库的手续和凭证查阅各种原始单据及管理制度。查微机及管理情况。查人员培养情况。1分1分1分1分1分0 3分0 2分1分O 5分O 5分11111三、会计考核40分1.会计科目A.会计科目的设置和任用符合 财政部和省财政厅的有关规定。B.会计科目的设置和使用内容符合会计制度的要求得3分。5分2分3分1.A.（1）会计科目的设置和使用符合财政部和省 财政厅的有关规定。 （2）不能任意改变科目的核算内容和科目的 对应关系。 （3）填制会计凭证登记会计帐簿时，不能简 化会计科

3、目名称，或只填科目编号，不填科 目名称。 （4）各单位在不影响会计核算要求，会计报 表项目汇总和对外提供统一会计报表的前提 下可以根据实际情况自行增设，减少或者 合并某些会计科目。B.（1）每个会计科目的核算内容都必须符合会 计制度的要求 （2）验收入库的产成品商品，按实际发生 数和实际成本或按有关规定记帐。不是实际 成本的要调到实际成本。查总帐及有关明细帐科目的设置抽查三个月的会计凭证 同 上 同 卜结合帐簿凭证，抽查有无其他内容计入。核对成本计算单与产品入库单，查成本计算等资料。O 5分0 5分0 5分0 5分2分1分01分O 2分01分01分0 2分O 2分0.50.50.50.52项目

4、省 规 范 化 考 核 标 准分数审 查 验 收 掌 握 标 准检查资料或验收方法各条应得分每处差错扣分标准 自查骚收验收说明收数扣分收数扣分2 会计凭证A 原始凭证的取得和填制符合会计制度规定的内容和要求得分5分，其中，受理不真实不符合规定的原始凭证每发现一张扣3分，对记载不准确、不完整的，没有退回、更正和补充的：一式几联的原始凭证要复写，只能以报销联作为报销凭证，销货退回货款时，手续必须完备；职工出差借款收据必须附在记帐凭证上，收回借款时应另并收据，不得退还借款收据。支票、发票和收据作废时，更盖“作废”章，或定“作废”字样，不得乱撕不按规定办者均按规定扣分B 记帐凭证按规定填写，并有稽核人

5、员和会计主管人员签章得5分，没有稽核和主管人员签章，手续不完备，分录不准确，附件不齐全，不按规定纠正错误，凭证保管不善，不按期装订成册的均按规定扣分10分5分5分2A （1） 原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日 期填制凭证单位名称或者填制人姓名。 （2） 原始凭证上要有接受单位和接受人名称， 经办人、负责人的签名和盖章。 （3） 原始凭证计算要正确，数量、单位、单价 、总金额都要审核无误；总金额的太小写要一 致；经济业务内容要清楚。 （4） 职工出差的借款收据要附在借款业务的会 计凭证上，收回借款应另开收据或退还借据副 （5） 销售退回货款时，要填红字发票，并据以 办理退回商品的入库手续。

6、（6） 一式几联的原始凭证要复写，只能用报销 联做为报销凭证。 （7） 发票和收据的编号要连续；作废的发票， 收据和支票要加盖作废章或写“作废”字样， 不得撕毁 （8） 上级批准的业务，要将批文作为附件，或 者注明文号。 （9） 外单位提供的凭证如丢失，应取得原单位 盖有公章的证明并注明原凭证号码、金额等 内容。严禁外单位提供白条凭证。B （一） 记帐凭证内容完整。 （1） 要有填写的日期和凭证编号；经济业务摘 要：会计科目；金额，所附原始凭证张数；填 制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构 负责人或者会计主管人员签名或者盖章，收付 款记帐凭证还应由出纳人员签名或者盖章。 （2） 摘要简明。

7、 （3） 会计分录准确，严格遵守借货、收付、记 帐法的记帐规则。 （4） 除结帐和更正错误凭证外，其他所有记帐 凭证都必须附有原始凭证；原始凭证另外装订 的，要在记帐凭证中予以说明。查发票、实物验收凭证收据、证明等原始凭证 同 上 同 上查备用金帐及有关凭证查销售、产成品有关帐簿和销货退回凭证。查多联凭证的处理。查发票收据的存根，支票登记薄和保存的作废支票查有关批文。查朴办手续展有无白条现象。抽查4个月的会计凭证据经济业务内容看，抽查4个月的会计凭证 同 上0 5分O 5分1分0 5分O 2分O 3分1分0 5分O 5分3分0 2分O 3分0 5分0 5分O 2分0 1分0 2分0 l分0 1

8、分0 1分O 2分0 1分0 1分O 1分0.1分01分0 3分项目省规范化考核标准分数审查验收掌握标准检查资料或验收方法各条应得 分每处差错扣分标 准自 查验 收验收说明处数扣分处数扣分C.记账内容完整、字迹清楚数 字准确，并且据以记帐的会 计凭证审核无误，按凭证的日期顺序及时登记的得2分。D.帐簿记录发生错误，按规定 处理，下得涂改，挖补刮擦或用药水消迹，符合规定的得1分。E.按照规定基础验收，定期（按月、或 按季、按年）结账，现金日 记账做到日清月结银行存 款帐做到调整后按月与银行核 对相符的得2分。实行会计电 算化的单位，每天必须输入打印出现金日记账，银行存款日记账，并与出纳库存现金核对无误。

9、科目汇总表（以表代帐的总账）、银行余2分1分3分C. （1）帐簿登记要依据记帐凭证，做到帐证相符。 （2）登记帐簿时，按记帐凭证的日期顺序及时登记， 内容完整、数字准确、摘要清楚，其中，银行日记“的逐笔数与银行结算单，对帐单三相符。 （3）登记帐簿要用蓝黑墨水书写，不得使用圆珠笔 （银行的复写帐簿除外）或铅笔书写，红笔按规定使 用字迹要清晰整洁。 。4）空页、空行应划线注销或注明“此页空白”或 此行空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。 （5）每一帐页登记完毕转下页时，应结出本页台合计数 及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏 内，摘要栏注明“过次页”和“承前页”的字样。D （1）登记帐簿

10、发生错误，应将错误的文字或数字划一 单红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在红 线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正 处盖章，对于错误的数字，应全划线更正，对于文字 差错，可只划去错误部分。 （2）由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生的错误，按 更正的记帐凭证登记帐簿。E.（1）结帐前必须将本期内发生的各项业务全部登记入 帐。 （2）结帐时，应结出每个帐户的期末余额，需要结出 当月发生额（包括数量发生额）的，应在摘要栏注明 “本月合计”字样，并在下面划一条单红线，需要结 出本年累计发生额，应在摘要栏注明“本年累计”字 样，并在下面划一条单红线，十二月末的“本年累计 ”就是全年累计发生

11、额，全年累计发生额下应划双红 线。所有划线应从借方、增方、收方栏的左端划到余 额栏的右端。年终结帐时，所有总帐帐户都应结出全 年发生额和年末余额。抽查核对帐簿与凭证。查帐簿，查银行日记帐，银行对帐单及有关凭证。查帐簿有关项目。查帐簿空白页的处理。查帐簿承前过次页处。查帐簿更正处是否符台规定。查有无更正凭证。鸯下月有无上月应登记的帐务。查帐簿有关项目。0 5分0 5分0 2分0 3分O 5分0 5分0 5分0.5分1分0.20.10.10.10.10.20.20.20.1项目省规范化考核标准分数审查验收掌握标准检查资料或验收方法各条应得分每处差错扣分标 准自 查验 收验收说明处数扣分处数扣分 实

12、行会计电算化的单位，对于机制的记帐凭证，做到会计科目使用正确，数字准确无误，打印出来的机制记帐凭证要加盖制单人，审核人记帐员及会计机构负责人会计主管人员印章或者签字。（参照B（一）扣分）3.会计帐簿A.按照会计制度的有关规定设置帐簿，会计帐簿包括总帐，明细帐，日记帐和其他辅助帐，总帐和现金银行存款日记采用订本式帐簿的得2分，其中一项不符合要求的扣0.5分。B.启用帐簿，在帐簿封面上写明单位和帐簿名称，帐簿扉页上附“启用表”，并添列齐全者得2分。10分2分 （5）附件齐全，张数相符，内容真实、合理、合法。 （6）有稽核人员和会计主管人员的鉴章 （7）合计金额前一格应加人民币“元”的符号“￥” （

13、二）字迹清晰、工整、传递及时。 （三）更正己登记入帐的记帐凭证要采用补充、字、差额三种方法。 （四）记帐凭证要按期按编号顺序，装订整齐，便于查阅。封面注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签章 （五）妥善保管。3.A（1）帐薄设置要符台会计制度的规定，并设有必要 的备查帐簿。 （2）除用电子计算机外，现金、银行存款日记帐必 须采用订本式帐簿。 （3）实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册。 （4）明细帐的设置要符台会计制度的规定，其中， 带数量和金额式的帐簿必须正确使用明细帐的帐页和口取纸上都要有明细科目的名称。B

14、.（1）帐簿封面上要填写单位名称和帐簿名称，封面 上的帐簿名称要与内容相一致。 （2）帐簿扉页上附的“启用表”，要写明启用日期 、帐簿页数、记帐人员和会计主管人员的姓名，并盖有单位公章。 （3）订本式帐簿，按顺序编定页码不得跳页缺 号活面帐要定期装订成册。 同 上 同 上 同 上 同 上看更正处是否符合规定抽查四个月的会计凭证实地检查。查帐簿设置。查现金、银行日记帐普查帐簿查产成品、原料、主要材料、燃料等明细帐。查帐簿封面与内窖。查帐簿启用表。查帐簿1分O 3分0 2分O 5分0 5分O 5分0 5分O 5分O 5分O 5分O 5分0 5分0 5分1分0 1分0 2分0 1分0 2分0 1分0

15、 1分O 2分0 1分0 3分0 2分0 1分O 1分O 1分0 5分项目省规范化考核标准分数审查验收掌握标准检查资料或验收方法各条应得分错扣分标准自 查验 收验收说明处数扣分处数扣分额调节表至少每月打印一次。总账、明细账至少每月打印一次。（参照E2扣分）4.财务报告。A.根据账簿记录定期编制月份、季度财务报告；做到数字真实、计算准确、内容完整表种齐全，各种勾稽关系互相衔接，并装订成册、及时上报，对外报送的财务报告要根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。内部使用的财务报告其格式和要求由单位自定，符合要求得6分。B.财务报告要由单位行政领导人和会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章设置总会计

16、师的单位，并由总会计师签名或者盖章，有一处不符合要求则不得分。 C.各单位应当认真编写国家统一会计制度规定的会计报表附注，财务情况说明书，做到项目齐全，内容完整。5.会计档案 A.各种会计凭证、会计账簿、财务报告、财务计划、单位预算和重要经济合同会计资料，定期整理、立卷、归档的得3分。10分6分1分3分5分3分 （3）年度终了要把各帐户的余额结转下 年，摘要栏注明“结转下年”，下年新帐 第一行余额栏填上上年结转余额数，摘要 栏著名“上年结转”字样。 （4）现金日记帐做到日清月结，银行存款 帐，月末要与银行核对经调整未达帐项 后相符。银行对帐单要妥善保管。4 A（1）表种要齐全并按顺序装订成册。

17、 （2）报告的编制要依据帐簿记录，做到数 字真实，计算准确，帐表相符。 （3）报送要及时，发现错误，及时改正。 （4）数字要衔接，报表项目之间、表与表 之间的有关对应关系要正确。 （5）内容完整，填写无遗漏处。 （6）如果发现对外报送的财务报告有错 误，应当及时办理更正手续。B. 对外报送的财务报告，应当依次编定页 码，加具封面，装订成册，加盖公章。封 面上应当注明：单位名称、地址、财务报 告所属年度、季度、月度、送出日期、并 由单位领导人总会计师、会计机构负责人 、会计主管人员签章，单位领导人对财务 报告的合法性、真实性负法律责任。C. 财务情况说明书一般要包括： （1）财务计划及重要经济合

18、同和财经纪律 的执行情况； （2）成绩取得和问题存在的原因： （3）加强会计核算，改进财务管理，提高 资金使用效果等今后应采取的措施。5.A.会计档案的管理要符合国家和上级有关部 门的规定，定期整理立卷、编制目录、装 订成册，指定专人或兼职人员保管。查帐簿。查银行现金日记帐，及有关资料。查装订情况，查报表种类查帐簿与报告。查报告上交日期及内容。查报告各种对应关系。查有无漏项。查有无更正。各项要求是否齐全。抽查财务情况说明书看上级通报、评比文件。查看措施情况。查会计档案管理制度，看存放现场、立卷目录管理情况。O 5分1分1分2分1分1分O 5分0 5分1分1分1分1分3分0.1分O.5分0.1分

19、0.3分O.3分O.2分0.2分O.2分O.2分0.5分O.5分O.5分0.5分项目 省规范化考核标准分数审查验收掌握标准检查资料或验收方法各条应得 分每处差错扣分标准自 查验 收验收说明处数扣分处数扣分四、 会计监督20分 会计档案的调阅、销毁按规定B、手续办理的得2分。 各单位的会计机构、会计人员 依法对本单位的经济活动进行 会计监督。1、会计机构、会计人员应当对 原始凭证进行监督，2、会计机构、会计人员应当对实 物、款项进行监督。发现帐簿 记录与实物、款项不符时，应 当按照国家有关规定进行处理 。会计人员职权范围以外的， 应当立即向本单位领导报告 请求查明原因作出处理。3.会计机构和会计

20、人员应当对财。务收支进行监督。2分5分5分8分B.（1）调阅档案要严格办理手续，本单位调阅， 要经会计主管人员批准，外单位调阅要有介 绍信并按规定做好调阅记录。 （2）销毁档案要经过批准，并填写销毁清册， 做到手续完各。 （3）会计档案移交，要按规定办理移交手续。1（1）对不真实，不合法的原始凭证，不予受理 。列弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不 予受理的同时，应当及时向单位领导人报 告请求查明原因，追究当事人的责任。 （2）对记载不明确、不完整的原始凭证，予以 退回，要求经办人员更正、补充。2.（1）有成文的监督规定。 （21按规定执行，并取得成效。 （3）查是否向领导作了报告。3.（1）对

21、违反国家统一财政、财务、会计制度规 定的财务收支、不予办理。 （2）会计机构、会计人员认为是违反国家统一 的财政、财务、会计制度规定的收支，应当 制止和纠正：制止和纠正无效的，要向单位 领导人提出书面意见请求处理。单位领导人 在接到书面意见起十日内作出书面决定，并 对决定承担责任。 （3）会计机构、会计人员对违反国家统一的财 政、财务、会计制度规定的财务收支，不予 制止和纠正又不向单位领导人提出书面意 见的，要承担责任。查会计挡案调阅记录或登记表。看销毁清册。查档案移交清册。抽查四个月的原始凭证查看不受理而且向领导人报告的实例。抽查四个月的原始凭证查看更正补充实例。查看有关监督规定。查有关批准

22、文件或凭证直询处理结果查帐、证和报表、听实例汇报查实例，看会计人员提出的书面意见和单位领导人的书面决定。查实例、听汇报。1分O 5分0 5分3分2分2分2分1分2分2分2分0 5分O 5分O 5分3分2分1分1分0 5分1分1分2分10.50.项目 省规范化考核标准分数 审查骑收掌握标准 检查资料或验收方法各条应得分每处差错扣分标准自 查验 收验收说明处 数扣 分处 数扣 分4.必颁依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况不得拒绝、隐匿、谎报。5按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的单位，应当委托注

23、册会计师进行审计并配合，注册会计师的工作如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况不得拒绝隐匿、谎报，不荐示意注册会计师作出不实或者不当证明。按规定不该委托注册会计师进行审计的单位，视同得分。1分1分 （4）会计机构、会计人员对严重违反国家利 益和社会公众利益的财务收支，应当向主 管单位或财政、审计、税务机关报告。4.（1）应如实提供会计资料 （2）没有隐匿、谎报会计资料5.（1）应该委托且委托注册会计师进行审计的。 （2）不得隐匿、谎报或出具不当证明。查看财税检查报告；或审计报告，听取主管单位和财政审计、税务机关的意见。被验收单位要提供财政、税务、审计机关在这方面的书面证

24、明。查有关会计资料。执行审计的单位，需要提供审计报告。 同 上2分O 5分O 5分0 5分0 5分2分O 5分O 5分0 5分O 5分20.50.50.50.5项目各条应得分每处差自 查验 收验收说明 省规范化考核标准分数 审查验收掌握标准检查资料或验收方法错扣分标准处数扣分处数扣分五、内部会计管理制度10分1.各单位应当根据中华人民共和国会 计法和国家统一会计制度的规定， 结台单位内部管理和会计业务的需 世建立、健全内部会计管理制度。2.建立了内部台计管理系统，主要内吝 包括：单位领导人总会计师对会计工 作的领导职责：会计部门及其会计机 构负责人，会计主管人员的职责，权 限：会计部门与其他职

25、能部门的关 系：会计核算的组织形式。3.各单位应当建立内部牵制制度。主要 内容包括：内部牵制制度的原则组 织分工。出纳岗位的职责和限制条 件：有关岗位的职责和权责。国家机 关、国有企业、事业单位县以上大集 体企事业单位任用会计人员应当实行 回避制度，单位领导人的直系亲属不 得担任本单位的会计机构负责人会 计主管人员。会计机构负责人会计 主管人员的直系亲属不得在本单位会 计机构中担负出纳工作。l 5分1分1 5分l.（1）建立健全了内部会计管理 制度的。 （2）制度健全、执行有力。2.（1）建立健全了内部管理系统 （2）内部会计管理体系运转正 常有力。3.（1）内部牵制制度健全的。 （2）执行有

26、力、效果好的。 （3）检查会计人员有无不符合 回避政策的。（需要回避的直 系亲属为：夫妻关系，直属 血亲关系，三代以内旁系血 亲以及配偶亲关系）查阅各项内部会计管理制度。调查执行情况和效果。查看内部会计管理系统查看运转情况。查阅制度。调查效果。1分0 5分O 5分0 5分O 5分0 5分0 5分0 5分O 2分0 2分O 2分0 2分O 2分0 5分10.50.50.50.50.50.59， 项目省规范化考核标准分数审查验收掌握标准检查资料或验收方法各条应得分每处差错扣分标准自查验收验收说明处数扣分处数扣分 4.各单位要建立定额管理制度。主要内容包括：定额，管理的范围：制定和修订 定额的依据，

27、程序和方法：定额的执行；定额考 核和奖惩办珐。5.各单垃要建立财产清查制 度主要内容包括：财产 清查的范围；财产清查的 组织，财产清查的期限和 方法，对财产清查中发现 问题的处理办法：对财产 管理人员的奖惩办法。6.建立健全财务收支审批制 度。主要内容包括：财务 收支审批人员和审批权 限；财务收支审批程序； 财务收支审批人的责任。2分2分1分1分4.（1）定额制度健全。 （2）范围明确并严格按制度办事。 （3）有依据的制定和修订定额。 （41对定额执行有考核，并能与奖惩 挂钩。5.（1）建立了财产清查制度。 （2）有明确的清查范围，期限和方 法，并有清查班子。 （3）对发现的问题，有处理办法。

28、 （4）对财产管理人员有奖惩办法，并 能兑现。6.（1）有符合要求的审批制度。 （2、严格按有关制度规定办理。7 （1）有符合要求的会计分析制度。 （2）按制度的有关规定办理。运转正 常并取得明显效果。查阅各项定额制度。查制度执行情况。检查定额修定情况。查考核和奖惩资料。查制度。查有关规定。查范围、查办法、查清查组织。查办法。查奖惩办法和奖惩对兑情况。查成文的制度。查审批制度执行情况。查成文的制度。查分析的内容、查基本要求和组织程序，查分析方法、查分析报告。查制度执行情况和效益情况。O.5分O.5分O.5分O.5分0.5分O.5分0.5分0.5分0.5分0.5分0.5分O.5分0.2分O.2分O.2分O.2分O.2分0.2分O.2分0.2分0.1分0.1分O.2分0.2分0.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.50.57.建立健全财务会计分析制 度主要内容包括财务 会计分析的主要内容：财 务会计分析的基本要求和 组织程序；财务会计分析 的具体方法，财务会计分 忻报告的编写要求等。

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